为加强和完善内部审计工作，规范内部审计操作流程与程序，充分发挥内部审计的监督作用。近日，琼海市审计委会员办公室、琼海市审计局出台了《琼海市内部审计业务操作指引（试行）》。

《操作指引》由总则、审计计划、审前准备、现场实施等8方面内容构成，覆盖内部审计全流程各关键环节。同时，根据内部审计标准化工作需求，制定了审计通知书、审计实施方案、审计调查了解记录、审计报告等内审文书参考模板，还配套各文书的编制主体、使用场景等核心要素，助力内审人员直接参照使用，提升文书编制的规范性和效率性。

《操作指引》重点突出三个方面内容：一是突出内部审计工作的纪律与职责，明确内审机构人员、审计组成员的职业道德要求和履职责任。二是突出内部审计工作的程序规范性，明确审计计划管理、实施方案编制、现场实施取证、审计报告撰写、审计整改落实、审计档案归档等环节的工作流程及要求。三是突出重点事项的解读，明确审计取证、重大事项处理、现场组织管理、底稿编制、问题整改销号等环节的责任认定、把握标准及处理方式。此外，还根据内部审计标准化工作需求，制定了审计通知书、审计实施方案等内审文书参考模板，便于内审人员直接参照使用，有效提升文书编制的质量和效率。（张运嗣）